การย้ายกลับบ้านคือการเปลี่ยนแปลงหลายเรื่องที่มีกำหนดเวลาต่างกัน ถิ่นที่อยู่ทางภาษีนับจากจำนวนวัน 180 วันในแต่ละปีปฏิทิน และตั้งแต่ปี 2024 เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาอาจต้องเสียภาษี แต่เงินออมจากปีที่คุณใช้ชีวิตอยู่ต่างประเทศไม่ต้องเสีย กองทุนในต่างประเทศ ประกันสังคมไทย และสิทธิรักษาพยาบาลต่างต้องจัดการเป็นขั้นของตัวเอง เช็กลิสต์นี้สรุปกฎจากแหล่งข้อมูลทางการ ส่วนจะใช้กับคุณอย่างไรขึ้นกับสถานการณ์ของแต่ละคน
คนไทยทำงานอยู่ทั่วภูมิภาค ทั้งในมาเลเซียและสิงคโปร์ ญี่ปุ่นและไต้หวัน และประเทศอ่าวอาหรับ และส่วนใหญ่ตั้งใจจะกลับบ้าน เมื่อถึงเวลานั้น การย้ายเป็นเรื่องของครอบครัวก่อน แล้วจึงเป็นเรื่องเอกสาร แต่เรื่องเอกสารก็มีลำดับของมัน ถิ่นที่อยู่ทางภาษี เงินที่อยู่ในต่างประเทศ กองทุนออมในประเทศที่คุณจากมา ประกันสังคมไทย และสิทธิรักษาพยาบาล ต่างเปลี่ยนไปตามกำหนดเวลาของตัวเอง และถ้าทำผิดลำดับอาจเสียภาษี เสียสิทธิประโยชน์ หรือขาดความคุ้มครอง บทความนี้สรุปกฎเบื้องหลังแต่ละขั้นจากแหล่งข้อมูลทางการ เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี กฎเปลี่ยนได้ และจะใช้กับคุณอย่างไรขึ้นกับประวัติของคุณเอง จึงควรยืนยันเรื่องภาษีกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
ไทยตัดสินว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือไม่ทีละปีปฏิทิน และเกณฑ์คือจำนวนวัน ไม่ใช่สัญชาติหรือแผนของคุณ คำถาม–คำตอบของกรมสรรพากรเรื่องนี้ระบุว่า คุณเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยในปีนั้นถ้าอยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไประหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม จะอยู่ครั้งเดียวต่อเนื่องหรือหลายครั้งรวมกันก็ได้ และไม่ว่าคุณจะมีสัญชาติใด1 แต่ละปีนับแยกกัน ในตัวอย่างของกรมสรรพากรเอง คนที่อยู่ในไทยติดต่อกัน 250 วัน โดย 100 วันอยู่ในปีหนึ่ง และอีก 150 วันอยู่ในปีถัดไป ไม่ได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทยในปีใดเลย1
วันที่คุณเดินทางถึงจึงสำคัญ ถ้ากลับมาต้นปี ก็น่าจะอยู่ครบ 180 วันในปีนั้น ถ้ากลับมาปลายปี ปีแรกนั้นอาจไม่นับเลย เก็บบันทึกการเข้าออกประเทศทุกครั้งของแต่ละปีไว้ เพราะตราประทับในหนังสือเดินทางอาจลบเลือน และคุณเป็นคนที่ต้องพิสูจน์จำนวนวันเอง
กฎที่สำคัญที่สุดสำหรับคนไทยที่กลับบ้านเพิ่งเริ่มใช้ได้ไม่นาน คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 ลงวันที่ 15 กันยายน 2023 กำหนดว่าผู้อยู่ในประเทศไทยที่มีเงินได้จากหน้าที่งาน กิจการ หรือทรัพย์สินในต่างประเทศ ต้องนำเงินได้นั้นมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะเป็นปีใด และยกเลิกหนังสือตอบข้อหารือหรือทางปฏิบัติเดิมที่ขัดหรือแย้งกับคำสั่งนี้2 คำสั่งนี้ใช้กับเงินได้ที่นำเข้ามาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 และ คำสั่งที่ ป.162/2566 ลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2023 ยกเว้นเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนวันนั้น2
คำถาม–คำตอบของกรมสรรพากรอ่านกฎนี้เป็นสองเงื่อนไข ซึ่งต้องครบทั้งสองข้อจึงต้องเสียภาษี ข้อแรก เงินได้เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 ในปีที่คุณอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป ข้อสอง คุณนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีนั้นหรือปีใดก็ตามหลังจากนั้น1 สำหรับคนที่เคยใช้ชีวิตอยู่ต่างประเทศ คำตอบที่สำคัญที่สุดอีกข้อคือเรื่องเงินสะสม ตัวอย่างของกรมสรรพากรเองคือคนสัญชาติไทยที่ย้ายไปอยู่จีนในปี 2007 และกลับมาอยู่ไทยถาวรในปี 2024 โดยนำเงินสะสมทั้งหมดจากกิจการที่นั่นกลับมาด้วย เธอไม่ต้องเสียภาษีจากเงินนั้น เพราะเงินสะสมนั้นมาจากเงินได้ที่เกิดในปีที่เธอไม่ได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย1
ประเทศส่วนใหญ่ที่คนไทยไปทำงานมีกองทุนออมหรือบำนาญภาคบังคับ และแต่ละแห่งมีกฎของตัวเองสำหรับสมาชิกที่ออกไปอย่างถาวร ควรหาข้อมูลก่อนวันทำงานวันสุดท้าย เพราะหลายแห่งต้องใช้เอกสารจากนายจ้างหรือจากหน่วยงานตรวจคนเข้าเมือง หรือต้องยื่นขอภายในกำหนดเวลา
เงินที่ได้รับหลังจากคุณกลับมาเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยแล้วทำให้เกิดคำถามตามกฎปี 2024 ว่าเป็นเงินได้ของปีที่คุณเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยหรือไม่ และคุณนำเข้ามาเมื่อไร คำตอบขึ้นกับว่าเงินได้นั้นเกิดเมื่อไรและเป็นเงินได้ประเภทใด จึงควรถามก่อนโอน ไม่ใช่หลังโอน ศูนย์ช่วยเหลือของเราอธิบายว่าบำนาญจะเป็นอย่างไรเมื่อย้ายประเทศ
คุณจะเข้าประกันสังคมส่วนไหนเมื่อกลับมาขึ้นกับว่าจะทำอะไรต่อ งานกับนายจ้างไทยทำให้คุณเป็นผู้ประกันตนมาตรา 33 ซึ่งเป็นระบบสำหรับลูกจ้าง ถ้าไม่ได้เป็นลูกจ้าง มีสองทางแบบสมัครใจ และทั้งสองทางไม่ได้เปิดให้คนกลุ่มเดียวกัน
แต่ละทางสมัครใจเข้าประกันสังคมไทยมีค่าใช้จ่ายต่อเดือนเท่าไร เป็นเงินบาท
| เงินสมทบที่คุณจ่ายต่อเดือน (บาท) | |
|---|---|
| มาตรา 39 | ฿432 |
| มาตรา 40 ทางเลือกที่ 1 | ฿70 |
| มาตรา 40 ทางเลือกที่ 2 | ฿100 |
| มาตรา 40 ทางเลือกที่ 3 | ฿300 |
ทั้งปีคือ ฿5,184 สำหรับมาตรา 39 เทียบกับ ฿840 ฿1,200 หรือ ฿3,600 สำหรับสามทางเลือกของมาตรา 409,10 ทางที่ถูกกว่าคุ้มครองน้อยกว่า จึงควรเทียบว่าแต่ละทางจ่ายประโยชน์ทดแทนอะไรบ้าง ไม่ใช่ดูแค่ค่าใช้จ่าย
ถ้านายจ้างใหม่มีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ การเข้าเป็นสมาชิกเป็นส่วนหนึ่งของเงื่อนไขการจ้าง คู่มือการกรอกแบบภาษีของกรมสรรพากรสำหรับปีภาษี 2025 ให้นำเงินสะสมที่สมาชิกจ่ายเองมาลดเงินได้ที่ต้องเสียภาษีได้ ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง และอยู่ในวงเงิน ฿500,000 ที่ใช้ร่วมกับการออมระยะยาวอื่น เช่น กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)11
ความคุ้มครองจากนายจ้างในต่างประเทศมักสิ้นสุดพร้อมกับงาน จึงควรตัดสินใจว่าจะใช้อะไรแทนก่อนบินกลับ หลักประกันสุขภาพถ้วนหน้า (บัตรทอง) ของไทยคือสิทธิของรัฐสำหรับคนที่อยู่นอกระบบอื่น แนวทางของสำนักงานหลักประกันสุขภาพแห่งชาติ (สปสช.) ตามที่กรมประชาสัมพันธ์เผยแพร่ ระบุว่าผู้มีสิทธิรวมถึงผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่ได้เป็นผู้ประกันตน และผู้ที่เคยเป็นผู้ประกันตนแต่หยุดส่งเงินสมทบ และ สปสช. ลงทะเบียนแทนให้ในบางกรณีเมื่อสิทธิประกันสังคมหรือสวัสดิการรักษาพยาบาลข้าราชการสิ้นสุดลง12 ถ้าจะลงทะเบียนเอง ใช้บัตรประจำตัวประชาชน และหนังสือรับรองการพักอาศัยถ้าคุณอยู่ไม่ตรงกับที่อยู่ในบัตร12 ทุกครั้งที่ความคุ้มครองแบบหนึ่งสิ้นสุดและอีกแบบหนึ่งเริ่มต้น ควรเช็กว่าตัวเองอยู่ในสิทธิใดก่อนต้องไปโรงพยาบาล ไม่ใช่ไปรู้เอาที่จุดรับผู้ป่วย
สิทธิของรัฐเป็นพื้นฐาน ไม่ใช่คำตอบทั้งหมด ถ้าต้องการประกันสุขภาพเอกชน ให้เทียบระยะเวลารอคอยและข้อยกเว้นสำหรับโรคที่เป็นอยู่แล้ว และซื้อให้เร็วพอที่ระยะเวลาเหล่านั้นจะเริ่มนับก่อนที่คุณต้องใช้
กฎการแลกเปลี่ยนเงินของธนาคารแห่งประเทศไทยให้นำธนบัตรต่างประเทศเข้ามาได้ไม่จำกัดจำนวน แต่ถ้าเกิน USD 15,000 หรือเป็นเงินบาทเกิน ฿450,000 ต้องสำแดงต่อศุลกากรเมื่อเดินทางเข้ามา13 ใครก็ตามที่ได้รับเงินจากต่างประเทศตั้งแต่ USD 1 ล้านขึ้นไป ต้องนำเข้ามาในประเทศไทยแล้วขายให้ธนาคาร หรือฝากเข้าบัญชีเงินฝากเงินตราต่างประเทศ ภายใน 360 วัน13 ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยเปิดบัญชีเงินฝากเงินตราต่างประเทศกับธนาคารไทยได้ และฝากเงินที่ได้รับจากต่างประเทศได้ไม่จำกัด เงินออมจึงเข้ามาเป็นดอลลาร์หรือริงกิตได้ แล้วค่อยแลกเป็นบาทเมื่อคุณเลือก13
มีสองเรื่องที่ควรทำก่อนเงินจะเคลื่อนย้าย เก็บหลักฐานที่แสดงว่าเงินมาจากไหนและหามาได้เมื่อไร เพราะกฎปี 2024 ตัดสินจากเรื่องนี้1 และเทียบการโอนจากจำนวนเงินที่ไปถึงปลายทาง ไม่ใช่จากค่าธรรมเนียม รายงานส่งเงินกลับบ้านที่ไทย เสียค่าใช้จ่ายจริงเท่าไรของเราแสดงว่าส่วนต่างอัตราแลกเปลี่ยนอาจแพงกว่าค่าธรรมเนียม
การแปลงค่าใช้จ่ายวันนี้ด้วยอัตราแลกเปลี่ยนวันนี้เป็นความผิดพลาดในการวางแผนที่พบบ่อยที่สุด ค่าเช่า ค่าเรียน และค่ารักษาพยาบาลในเชียงใหม่ไม่เท่ากับในกัวลาลัมเปอร์หรือโตเกียว และเมื่อคุณย้ายมาแล้ว แต่ละรายการก็เพิ่มขึ้นด้วยความเร็วต่างกัน ค่าตั้งต้นของ Nivritee สำหรับประเทศไทยประมาณการราคาสินค้าทั่วไปที่ 2.0% ต่อปี ซึ่งเป็นค่ากลางของเป้าหมาย 1–3% ของธนาคารแห่งประเทศไทย ค่าเล่าเรียนที่ 1.31% และค่ารักษาพยาบาลที่ 10.8%14 ในสิบห้าปี ถ้าคิดตามอัตราเหล่านี้ ค่าใช้จ่าย ฿100,000 ในวันนี้เพิ่มเป็นประมาณ ฿134,587 ฿121,558 และ ฿465,689 ตามลำดับ14
ค่าใช้จ่าย ฿100,000 ในวันนี้จะเป็นเท่าไรในอีกสิบห้าปี ตามค่าตั้งต้นของ Nivritee สำหรับประเทศไทย
| ค่าใช้จ่ายในอีกสิบห้าปี (บาท) | |
|---|---|
| ราคาสินค้าทั่วไป (2.0%) | ฿134,587 |
| ค่าเล่าเรียน (1.31%) | ฿121,558 |
| ค่ารักษาพยาบาล (10.8%) | ฿465,689 |
จดว่าแต่ละรายการจะมีค่าใช้จ่ายเท่าไรหลังย้าย แทนการแปลงค่าใช้จ่ายตอนนี้ เช่น ค่าเช่าที่หยุดหรือเริ่มจ่าย ค่าเล่าเรียนในโรงเรียนไทยหรือโรงเรียนนานาชาติ ค่าประกันสุขภาพที่คุณต้องจัดการเอง และการดูแลพ่อแม่ที่มักมาพร้อมกับบ้านของครอบครัว แล้วเพิ่มสิ่งที่คุณยังถือไว้ในต่างประเทศ เช่น ยอด EPF ที่คงไว้ บัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ หรือเงินฝากในต่างประเทศ ในสกุลเงินของมันเอง เพื่อให้การขึ้นลงของค่าเงินริงกิตหรือเยนปรากฏตามที่เป็นจริง
ตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในประเทศไทยภายในหนึ่งปีปฏิทิน จะอยู่ครั้งเดียวหรือหลายครั้งรวมกันก็ได้ ไม่ว่าคุณจะมีสัญชาติใด และแต่ละปีนับแยกกัน1
ตามคำถาม–คำตอบของกรมสรรพากร ไม่ต้องเสียสำหรับเงินออมที่มาจากเงินได้ในปีที่คุณอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วัน ส่วนเงินได้จากต่างประเทศตั้งแต่ปี 2024 ในปีที่คุณเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ต้องเสียภาษีในปีที่นำเข้ามา โดยนำภาษีที่จ่ายในต่างประเทศมาเครดิตได้ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน1
ป.161/2566 กำหนดให้ผู้อยู่ในประเทศไทยนำเงินได้จากต่างประเทศมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะเป็นปีใด สำหรับเงินได้ที่นำเข้ามาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 ส่วน ป.162/2566 ยกเว้นเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนวันนั้น2
สมาชิกที่ไม่ใช่คนมาเลเซียซึ่งไม่ได้ทำงานในมาเลเซียแล้ว หรือกำลังจะออกจากประเทศ ยื่นขอถอนเงินกรณีออกนอกประเทศ (Leaving the Country Withdrawal) ของ EPF (กองทุนสำรองเลี้ยงชีพภาคบังคับของมาเลเซีย) ได้ และบัญชีจะถูกปิดเมื่อจ่ายเงินแล้ว4
การส่งเงินเทียบเท่า $200 เข้าไทยมีต้นทุนเฉลี่ย 5.82% ในไตรมาสที่สามของปี 2025 ลดลงจาก 9.17% ในปี 2017 และตอนนี้ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยทั่วโลกที่ 6.36% เส้นทางโอนเจ็ดเส้นทางที่ธนาคารโลกเก็บราคามีตั้งแต่ 4.20% จากออสเตรเลีย ไปจนถึง 8.33% จากญี่ปุ่น ส่วนบริการสามรายที่ถูกที่สุดในแต่ละเส้นทางมีต้นทุนระหว่าง 1.31% ถึง 4.68% จึงควรเทียบเงินบาทที่ไปถึง ไม่ใช่ค่าธรรมเนียม
ตั้งแต่เดือนตุลาคม 2025 ลูกจ้างที่ไม่ใช่พลเมืองมาเลเซียทุกคนจ่ายเงินเข้า EPF 2% ของค่าจ้าง และนายจ้างสมทบอีก 2% เมื่อออกจากประเทศถาวรก็ถอนยอดทั้งหมดได้ SOCSO คุ้มครองการบาดเจ็บและทุพพลภาพระหว่างทำงานแต่ไม่สะสมเป็นยอดเงิน และเงินชดเชยเมื่อเลิกจ้างตามกฎหมายไม่ครอบคลุมคนทำงานวิชาชีพส่วนใหญ่ สิ่งที่มาถึงไทยคือเงินก้อนหนึ่ง ซึ่งกฎปี 2024 ของไทยเรื่องเงินได้จากต่างประเทศอาจเก็บภาษี
นักลงทุนทุกประเทศถือหุ้นของประเทศตัวเองมากกว่าน้ำหนักของประเทศนั้นในตลาดโลกมาก ซึ่งทำให้ความเสี่ยงกระจุกตัว สำหรับครอบครัวที่หาเงินเป็นดีแรห์มหรือดอลลาร์ แต่วางแผนจะใช้ชีวิตด้วยเงินรูปีหรือปอนด์ คำถามที่ใหญ่กว่าคือเรื่องสกุลเงิน ให้วัดทุกการลงทุนในสกุลเงินที่จะใช้จ่ายบิลในอนาคต แล้วค่อยกระจายการลงทุนข้ามตลาดจากจุดนั้น
นี่คือข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางการเงิน ภาษี หรือกฎหมายสำหรับสถานการณ์ของคุณ กฎและตัวเลขเปลี่ยนแปลงได้ ตรวจสอบกับแหล่งข้อมูลทางการของประเทศคุณ และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่มีใบอนุญาตก่อนตัดสินใจเรื่องการเงิน ประมาณการเป็นเพียงตัวเลขประมาณ ไม่ใช่การพยากรณ์
