ตั้งแต่เดือนตุลาคม 2025 ลูกจ้างที่ไม่ใช่พลเมืองมาเลเซียทุกคนจ่ายเงินเข้า EPF 2% ของค่าจ้าง และนายจ้างสมทบอีก 2% เมื่อออกจากประเทศถาวรก็ถอนยอดทั้งหมดได้ SOCSO คุ้มครองการบาดเจ็บและทุพพลภาพระหว่างทำงานแต่ไม่สะสมเป็นยอดเงิน และเงินชดเชยเมื่อเลิกจ้างตามกฎหมายไม่ครอบคลุมคนทำงานวิชาชีพส่วนใหญ่ สิ่งที่มาถึงไทยคือเงินก้อนหนึ่ง ซึ่งกฎปี 2024 ของไทยเรื่องเงินได้จากต่างประเทศอาจเก็บภาษี
สำหรับวิศวกร พยาบาล หรือผู้จัดการชาวไทยที่ทำงานในกัวลาลัมเปอร์ เงินที่สะสมขึ้นนอกเหนือจากเงินเดือนมาจากระบบของมาเลเซียสามระบบ คือ Employees Provident Fund (EPF หรือ KWSP ในภาษามลายู คือกองทุนสำรองเลี้ยงชีพภาคบังคับของมาเลเซีย) Social Security Organisation (SOCSO หรือ PERKESO คือสำนักงานประกันสังคมของมาเลเซีย) และกฎหมายแรงงานว่านายจ้างต้องจ่ายอะไรเมื่องานสิ้นสุด จากนั้นเงินที่ไปถึงเชียงใหม่หรือกรุงเทพฯ ในที่สุดยังต้องผ่านระบบภาษีอีกสองระบบ บทความนี้อธิบายว่าแต่ละระบบทำอะไรให้คนที่ไม่ใช่พลเมือง ตามที่หน่วยงานเหล่านั้นเผยแพร่เอง และเดินตามคนทำงานสมมติหนึ่งคนไปทีละขั้น เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี สัญญาจ้างของคุณ หน่วยงานของมาเลเซีย และกรมสรรพากรของไทยคือผู้ชี้ขาดสุดท้าย
รัฐสภามาเลเซียผ่านร่างกฎหมาย Employees Provident Fund (Amendment) Bill 2025 ซึ่งทำให้ลูกจ้างที่ไม่ใช่พลเมืองมาเลเซียต้องจ่ายเงินสมทบเข้า EPF1 ตั้งแต่ค่าจ้างเดือนตุลาคม 2025 ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายฝ่ายละ 2% ของค่าจ้างรายเดือน2 EPF ประกาศเริ่มใช้เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 20253
เงินออมได้รับเงินปันผลที่ EPF ประกาศทุกปี สำหรับปี 2025 ประกาศไว้ 6.15% สำหรับเงินออมแบบปกติ (Simpanan Konvensional) ต่อจาก 6.30% ของปี 2024 และ EPF กำหนดเงินปันผลขั้นต่ำไว้ที่ 2.50%5 ในสิบเอ็ดปีจนถึงปี 2025 อัตราของเงินออมแบบปกติอยู่ระหว่าง 5.20% ถึง 6.90%5
เงินปันผลที่ EPF ประกาศสำหรับเงินออมแบบปกติ ปี 2015 ถึง 2025
| เงินปันผล Simpanan Konvensional % ต่อปี | |
|---|---|
| 2015 | 6.40% |
| 2016 | 5.70% |
| 2017 | 6.90% |
| 2018 | 6.15% |
| 2019 | 5.45% |
| 2020 | 5.20% |
| 2021 | 6.10% |
| 2022 | 5.35% |
| 2023 | 5.50% |
| 2024 | 6.30% |
| 2025 | 6.15% |
คนที่ไม่ใช่พลเมืองซึ่งไม่ได้ทำงานในมาเลเซียแล้วและกำลังกลับประเทศ ยื่นขอ Leaving Country Withdrawal (การถอนเงินเมื่อออกจากประเทศ)6 การถอนนี้ปิดสมาชิกภาพไปด้วย เมื่อเงินเข้าบัญชีธนาคารของสมาชิกแล้ว บัญชี EPF จะถูกปิด2
โครงการของ PERKESO สำหรับแรงงานต่างชาติเป็นการประกัน จ่ายเงินเมื่อมีเหตุเกิดขึ้น คือการบาดเจ็บ ทุพพลภาพ หรือเสียชีวิต และต่างจาก EPF ตรงที่ไม่ได้สะสมเป็นยอดเงินในชื่อของคุณ
สิ่งที่ลูกจ้างที่ไม่ใช่พลเมืองอายุต่ำกว่า 55 ปีและนายจ้างจ่ายทุกเดือน คิดเป็นสัดส่วนของค่าจ้าง
| นายจ้าง % | ลูกจ้าง % | |
|---|---|---|
| EPF | 2.00% | 2.00% |
| ประสบอันตรายจากการทำงาน | 1.25% | 0.00% |
| ทุพพลภาพ | 0.50% | 0.50% |
| LINDUNG 24 Jam | 0.00% | 0.75% |
กฎหมายมาเลเซียไม่ได้ให้เงินก้อนแก่ทุกคนที่ออกจากงานแบบเงินบำเหน็จในประเทศอ่าวอาหรับ สิ่งที่ Employment Act 1955 (พระราชบัญญัติการจ้างงาน) กำหนดไว้ในมาเลเซียคาบสมุทรและลาบวน คือ เงินชดเชยเมื่อเลิกจ้าง (termination benefit) เมื่อนายจ้างเป็นฝ่ายยุติสัญญา12 ตาม Employment (Termination and Lay-Off Benefits) Regulations 1980 ลูกจ้างที่ทำงานต่อเนื่องอย่างน้อย 12 เดือนมีสิทธิ์ได้เงินชดเชย ยกเว้นเมื่อสัญญาสิ้นสุดเพราะครบกำหนดอายุออกจากงานตามสัญญา เพราะถูกเลิกจ้างจากการประพฤติผิดหลังการสอบสวนตามสมควร หรือเพราะลูกจ้างลาออกเองโดยสมัครใจ13
ขั้นต่ำคือค่าจ้าง 10 วันต่อปีการทำงานสำหรับคนที่ทำงานไม่ถึงสองปี 15 วันต่อปีสำหรับสองปีแต่ไม่ถึงห้าปี และ 20 วันต่อปีสำหรับห้าปีขึ้นไป ปีที่ไม่เต็มคิดตามสัดส่วน และต้องจ่ายภายใน 7 วันนับจากวันเลิกจ้าง14
เงินชดเชยเมื่อเลิกจ้างขั้นต่ำ เป็นจำนวนวันของค่าจ้าง ตามจำนวนปีที่ทำงานต่อเนื่อง
| จำนวนวันของค่าจ้าง | |
|---|---|
| 1 ปี | 10 |
| 2 ปี | 30 |
| 3 ปี | 45 |
| 4 ปี | 60 |
| 5 ปี | 100 |
| 7 ปี | 140 |
| 10 ปี | 200 |
จุดที่คนทำงานวิชาชีพส่วนใหญ่ต้องระวังอยู่ใน First Schedule ของพระราชบัญญัติ คือมาตราเรื่องเงินชดเชยเมื่อเลิกจ้างไม่ใช้กับคนที่ได้ค่าจ้างเกิน RM4,000 ต่อเดือน เว้นแต่งานของเขาอยู่ในกลุ่มที่ตารางนั้นระบุไว้โดยไม่ขึ้นกับรายได้ เช่น งานใช้แรงงาน12 นกได้ RM12,000 ต่อเดือนจึงอยู่นอกเกณฑ์นี้ เงินใดๆ ที่เธอได้เมื่องานสิ้นสุดมาจากสัญญาจ้าง ไม่ใช่จากระเบียบนี้
มาเลเซียกำหนดอัตราภาษีตามถิ่นที่อยู่ ไม่ใช่สัญชาติ คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในปีใดถ้าอยู่ในมาเลเซียตั้งแต่ 182 วันขึ้นไปในปีนั้น การอยู่สั้นกว่านั้นก็ยังนับได้ถ้าต่อเนื่องกับช่วง 182 วันติดต่อกันขึ้นไปในปีก่อนหน้าหรือปีถัดไป และมีกฎสำหรับคนที่อยู่ในมาเลเซียตั้งแต่ 90 วันขึ้นไปในหลายปี15
ภาษีมาเลเซียบนเงินได้สุทธิเท่ากัน ในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
| ผู้มีถิ่นที่อยู่ RM | ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ RM | |
|---|---|---|
| RM50,000 | RM1,500 | RM15,000 |
| RM100,000 | RM9,400 | RM30,000 |
| RM150,000 | RM21,900 | RM45,000 |
| RM200,000 | RM34,400 | RM60,000 |
บนเงินได้สุทธิ RM100,000 ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษี RM9,400 ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่เสีย RM30,00016,17 สำหรับนก เส้นนี้สำคัญในปีสุดท้าย ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2029 เธออยู่ในมาเลเซีย 273 วัน เกิน 182 วันที่ทำให้เธอเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น15
การออกจากมาเลเซียถาวรยังมีอีกขั้นหนึ่ง นายจ้างต้องแจ้งกรมสรรพากรมาเลเซีย (LHDN) อย่างน้อย 30 วันก่อนการจ้างงานสิ้นสุดด้วยแบบ CP21 และต้องกันเงินที่ต้องจ่ายให้คุณไว้จนกว่าจะได้หนังสือรับรองการชำระภาษี19 หนังสือนี้ยังเป็นเอกสารหนึ่งที่ EPF รับสำหรับ Leaving Country Withdrawal ด้วย6 จึงควรเริ่มทั้งสองเรื่องไปพร้อมกัน
ไทยเก็บภาษีจากผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีบนเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามา คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีภาษี ซึ่งคือปีปฏิทิน ถ้าอยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีนั้น20 ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 กฎของกรมสรรพากรคือ เงินได้จากต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องเสียภาษีถ้าเกิดขึ้นในปีภาษีใดก็ตามตั้งแต่ 2024 เป็นต้นไป และนำเข้าประเทศไทยทั้งหมดหรือบางส่วนในปีนั้นหรือปีต่อๆ มา ส่วนเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนปี 2024 และนำเข้ามาภายหลังไม่ต้องเสียภาษี20
ภาษีที่จ่ายในมาเลเซียไปแล้วไม่ได้สูญเปล่า ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไทยกับมาเลเซีย ภาษีมาเลเซียที่เสียบนเงินได้จากมาเลเซียนำมาเป็นเครดิตหักจากภาษีไทยบนเงินได้นั้นได้ แต่เครดิตต้องไม่เกินภาษีไทยของเงินได้ส่วนนั้น21 อัตราภาษีไทยที่เงินได้นี้เข้าไปรวมเริ่มจากไม่เสียภาษีสำหรับเงินได้สุทธิ ฿150,000 แรก จนถึง 35% สำหรับส่วนที่เกิน ฿5,000,00020
| เงินได้สุทธิในหนึ่งปี | อัตราภาษีของไทย |
|---|---|
| ไม่เกิน ฿150,000 | ได้รับยกเว้น |
| ฿150,001 ถึง ฿300,000 | 5% |
| ฿300,001 ถึง ฿500,000 | 10% |
| ฿500,001 ถึง ฿750,000 | 15% |
| ฿750,001 ถึง ฿1,000,000 | 20% |
| ฿1,000,001 ถึง ฿2,000,000 | 25% |
| ฿2,000,001 ถึง ฿5,000,000 | 30% |
| เกิน ฿5,000,000 | 35% |
สำหรับครอบครัวแบบนก วันที่คือหัวใจของเรื่องนี้ทั้งหมด เธอมาถึงเชียงใหม่วันที่ 1 ตุลาคม 2029 และอยู่ในไทย 92 วันในปีนั้น น้อยกว่า 180 วันที่จะทำให้เธอเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สำหรับปี 2029 ตั้งแต่ปี 2030 เธอเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่20 เงินออมส่วนไหนเกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นมา เงินแต่ละก้อนเข้าไทยในปีไหน และมีภาษีมาเลเซียติดมาเท่าไร คือสิ่งที่กฎนี้ใช้ตัดสิน ให้นำข้อเท็จจริงเหล่านี้ไปถามกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนโอนเงิน บทความนี้ไม่ได้บอกว่าควรจัดการเรื่องเหล่านี้อย่างไร
ปีที่ทำงานในมาเลเซียไม่ได้เพิ่มอะไรให้ประวัติประกันสังคมของไทย เพราะนับเฉพาะเงินที่จ่ายเข้ากองทุนของไทย สิ่งที่สมัครได้เมื่อกลับมาขึ้นกับงานล่าสุดของคุณในไทย
นกออกจากงานล่าสุดในไทยไปกัวลาลัมเปอร์ในปี 2021 ห่างจากกรอบหกเดือนของมาตรา 39 มาหลายปี22 เมื่อกลับมา ทางเลือกของเธอจึงเป็นมาตรา 40 หรือนายจ้างใหม่ในไทย23 ไม่ว่าจะเข้าระบบไหน สิทธิที่ได้ขึ้นกับเงินที่จ่ายเข้าไปนับจากนั้น ปีที่อยู่มาเลเซียต้องพึ่งเงินออมของเธอเอง
ไม่มีสิ่งใดที่มาเลเซียให้เป็นบำนาญ EPF จ่ายครั้งเดียว PERKESO คุ้มครองคุณระหว่างทำงาน และเงินชดเชยเมื่อเลิกจ้าง ถ้ามีสิทธิ์เลย ก็เป็นเงินก้อนครั้งเดียว ทุกปีหลังหยุดทำงานจึงต้องจ่ายจากเงินก้อนที่ครอบครัวสร้างขึ้น ในสกุลเงินที่จะใช้จ่ายจริง
ต้องจ่าย ตั้งแต่ค่าจ้างเดือนตุลาคม 2025 ลูกจ้างที่ไม่ใช่พลเมืองและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร ถือหนังสือเดินทางและใบอนุญาตทำงานที่ยังไม่หมดอายุ และอายุต่ำกว่า 75 ปี จ่าย 2% ของค่าจ้างรายเดือน และนายจ้างจ่ายอีก 2% ลูกจ้างทำงานบ้านไม่อยู่ในเกณฑ์นี้2,3
ได้ คนที่ไม่ใช่พลเมืองซึ่งไม่ได้ทำงานแล้วและกำลังกลับประเทศ ยื่นขอ Leaving Country Withdrawal โดยควรยื่นสองเดือนก่อนใบอนุญาตทำงานหมดอายุหรืองานสิ้นสุด พร้อมหลักฐานอย่างหนังสือยกเลิกใบอนุญาตทำงาน จดหมายลาออกหรือหนังสือเลิกจ้าง หรือหนังสือรับรองการชำระภาษี บัญชีจะถูกปิดเมื่อจ่ายเงินแล้ว6,2
Employment Injury Scheme ซึ่งนายจ้างจ่าย 1.25% ของค่าจ้าง และตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2024 มี Invalidity Scheme สำหรับลูกจ้างที่เริ่มจ่ายเงินสมทบก่อนอายุ 55 ปี แรงงานต่างชาติไม่อยู่ใน Employment Insurance System ที่คุ้มครองการว่างงาน8,9,11
สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทย เงินได้จากต่างประเทศที่เกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไปต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้าประเทศไทย ในปีนั้นหรือปีต่อๆ มา ส่วนเงินได้ที่เกิดก่อนปี 2024 ไม่ต้องเสีย ภาษีมาเลเซียบนเงินได้เดียวกันนำมาเป็นเครดิตหักจากภาษีไทยได้ แต่ไม่เกินภาษีไทยของเงินได้นั้น20,21
การส่งเงินเทียบเท่า $200 เข้าไทยมีต้นทุนเฉลี่ย 5.82% ในไตรมาสที่สามของปี 2025 ลดลงจาก 9.17% ในปี 2017 และตอนนี้ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยทั่วโลกที่ 6.36% เส้นทางโอนเจ็ดเส้นทางที่ธนาคารโลกเก็บราคามีตั้งแต่ 4.20% จากออสเตรเลีย ไปจนถึง 8.33% จากญี่ปุ่น ส่วนบริการสามรายที่ถูกที่สุดในแต่ละเส้นทางมีต้นทุนระหว่าง 1.31% ถึง 4.68% จึงควรเทียบเงินบาทที่ไปถึง ไม่ใช่ค่าธรรมเนียม
การย้ายกลับบ้านคือการเปลี่ยนแปลงหลายเรื่องที่มีกำหนดเวลาต่างกัน ถิ่นที่อยู่ทางภาษีนับจากจำนวนวัน 180 วันในแต่ละปีปฏิทิน และตั้งแต่ปี 2024 เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาอาจต้องเสียภาษี แต่เงินออมจากปีที่คุณใช้ชีวิตอยู่ต่างประเทศไม่ต้องเสีย กองทุนในต่างประเทศ ประกันสังคมไทย และสิทธิรักษาพยาบาลต่างต้องจัดการเป็นขั้นของตัวเอง เช็กลิสต์นี้สรุปกฎจากแหล่งข้อมูลทางการ ส่วนจะใช้กับคุณอย่างไรขึ้นกับสถานการณ์ของแต่ละคน
นักลงทุนทุกประเทศถือหุ้นของประเทศตัวเองมากกว่าน้ำหนักของประเทศนั้นในตลาดโลกมาก ซึ่งทำให้ความเสี่ยงกระจุกตัว สำหรับครอบครัวที่หาเงินเป็นดีแรห์มหรือดอลลาร์ แต่วางแผนจะใช้ชีวิตด้วยเงินรูปีหรือปอนด์ คำถามที่ใหญ่กว่าคือเรื่องสกุลเงิน ให้วัดทุกการลงทุนในสกุลเงินที่จะใช้จ่ายบิลในอนาคต แล้วค่อยกระจายการลงทุนข้ามตลาดจากจุดนั้น
นี่คือข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางการเงิน ภาษี หรือกฎหมายสำหรับสถานการณ์ของคุณ กฎและตัวเลขเปลี่ยนแปลงได้ ตรวจสอบกับแหล่งข้อมูลทางการของประเทศคุณ และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่มีใบอนุญาตก่อนตัดสินใจเรื่องการเงิน ประมาณการเป็นเพียงตัวเลขประมาณ ไม่ใช่การพยากรณ์
